När det här är användbart
Ange tillgångens anskaffningsvärde, avskrivningstakten i procent och antalet år. Kalkylatorn visar det kvarvarande bokförda värdet och den totala avskrivningen - grunden när du planerar företagets resultat, skatt och kommande investeringar.
Siffrorna i exemplet
Utgå från de förifyllda siffrorna:
- Anskaffningsvärde: 100 000 kr
- Avskrivning per år: 30%
- Antal år: 3
Närmare bestämt: Total avskrivning: 65 700 kr, Bokfört värde: 34 300 kr.
Räkneexempel med startvärdena
En maskin för 100 000 kr som skrivs av med 30 procent per år är bokförd till cirka 16 807 kr efter fem år. Sammanlagt har då 83 193 kr belastat resultatet - och sänkt det skattemässiga överskottet varje enskilt år på vägen.
Trettio procent är ingen slump Just 30 procent är den svenska huvudregeln för räkenskapsenlig avskrivning: du får varje år skriva av högst 30 procent av avskrivningsunderlaget, alltså kvarvarande värde plus årets inköp. Det är precis den degressiva matematik kalkylatorn räknar.
Kompletteringsregeln: tjugo procent linjärt
Alternativet är kompletteringsregeln, där du skriver av 20 procent av anskaffningsvärdet linjärt - vilket gör tillgången helt avskriven på fem år. Många växlar mellan reglerna år för år för att komma ner till lägsta tillåtna värde; båda får användas, men konsekvent inom samma år.
Bokföring och skatt är två spår I bokföringen görs planenliga avskrivningar över tillgångens verkliga livslängd; skattereglerna tillåter ofta snabbare takt. Skillnaden hanteras som överavskrivningar, en obeskattad reserv - ett sätt att skjuta skatt framåt när resultatet är starkt.
Inventarier av mindre värde
Små inköp behöver inte skrivas av alls: inventarier av mindre värde får dras av direkt samma år, liksom saker med kortare livslängd än tre år. Beloppsgränsen är kopplad till prisbasbeloppet och ändras därför årligen - kontrollera årets nivå hos Skatteverket.
Vad avskrivningen gör med resultatet
Avskrivningen är en kostnad utan utbetalning: pengarna lämnade företaget vid köpet, men resultatet belastas i efterhand. Därför kan ett bolag ha starkt kassaflöde och samtidigt svagt resultat - och därför tittar banker på båda när de bedömer en kreditansökan.
Restvärdesavskrivning för de mindre Företag som inte uppfyller kraven för räkenskapsenlig avskrivning - ofta mindre enskilda firmor - använder i stället restvärdesavskrivning med 25 procent per år på kvarvarande värde. Byt bara procentsatsen i fältet så räknar kalkylatorn den modellen lika bra. Matematiken är densamma.
När tillgången säljs
Säljer du en tillgång jämförs priset med det bokförda värdet: får du mer blir mellanskillnaden en intäkt, får du mindre en förlust. Ett lågt bokfört värde efter snabba avskrivningar betyder alltså att en försäljning ofta ger en skattepliktig vinst. Planera därför försäljningar med samma omsorg som inköpen.
Vanliga misstag Att blanda ihop bokförda och skattemässiga värden, att skriva av byggnader med inventariernas takt - byggnader har egna, mycket lägre procentsatser - och att glömma årets inköp i underlaget. Alla tre reder en redovisningskonsult ut på en kvart. Fråga hellre en gång för mycket.
Planera investeringarna med kalkylen
Kör tänkta inköp genom kalkylatorn innan bokslutet: du ser direkt hur mycket de sänker resultatet i år och de kommande fyra. Att tajma en investering rätt är ett av de enklaste sätten att jämna ut skatten mellan åren. Ett inköp i december och ett i januari kan ge helt olika skattekurva, så stäm av tajmingen innan bokslutet stänger.