Ein Single mit 120.000 $ Jahreseinkommen zahlt dem Bundesstaat Kalifornien 6.915 $ Einkommensteuer, 5,8% seines Einkommens. Der Rechner bildet damit das System eines US-Bundesstaats ab, nicht die deutsche Steuer, und rechnet in US-Dollar.
Grundlage sind die Tarife des Franchise Tax Board (FTB), der Steuerbehörde Kaliforniens, für das Steuerjahr 2025. Planen Sie einen Umzug oder prüfen Sie ein Angebot aus dem Silicon Valley, beachten Sie zweierlei. Die US-Bundessteuer und die Sozialabgaben (FICA) kommen hinzu. Und Kalifornien besteuert Einwohner auf ihr gesamtes Einkommen, auch auf Einkünfte aus Deutschland.
Steuerjahr 2025, Formular 540: was der Rechner abbildet
Stufen und Standardabzug stammen aus dem Steuerjahr 2025. Die Erklärung dafür war laut FTB bis zum 15. April 2026 einzureichen. Der Rechner folgt dem Formular 540 für Einwohner, die das ganze Jahr in Kalifornien lebten.
Auch für 2026 bleibt er brauchbar. Im Arbeitsblatt für die Vorauszahlungen 2026 lässt das FTB die Steuer ausdrücklich mit der Tabelle für 2025 berechnen. Für eine Schätzung Ihrer Steuer 2026 folgen Sie damit dem Vorgehen der Behörde.
Neun Stufen: was Singles bei typischen Gehältern zahlen
Kalifornien besteuert Einkommen in neun Stufen von 1% bis 12,3%. Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens, der in seiner Stufe liegt. Der Rechner geht in drei Schritten vor:
Für Singles zieht er den Standardabzug von 5.706 $ ab, den das FTB für 2025 nennt. Von der Steuer zieht er eine persönliche Gutschrift von 153 $ ab. So sieht das Ergebnis bei fünf Einkommen aus:
| Einkommen | Steuer an Kalifornien | Grenzsteuersatz | Effektiver Satz |
|---|---|---|---|
| 60.000 $ | 1.640 $ | 6,0% | 2,7% |
| 90.000 $ | 4.125 $ | 9,3% | 4,6% |
| 120.000 $ | 6.915 $ | 9,3% | 5,8% |
| 160.000 $ | 10.635 $ | 9,3% | 6,6% |
| 200.000 $ | 14.355 $ | 9,3% | 7,2% |
Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten Dollar, der effektive Satz ist die Steuer geteilt durch das Einkommen. Die 9,3%-Stufe reicht in der FTB-Tabelle von 72.724 $ bis 371.479 $ zu versteuerndem Einkommen. Von 90.000 $ bis 200.000 $ bleibt der Grenzsteuersatz deshalb bei 9,3%. Der effektive Satz steigt dabei nur von 4,6% auf 7,2%.
Gemeinsame Veranlagung wirkt wie das deutsche Splitting
Beim Splittingtarif wird laut Finanzverwaltung NRW das gemeinsame zu versteuernde Einkommen von Ehegatten halbiert. Die Steuer auf diese Hälfte wird nach dem Grundtarif ermittelt und dann verdoppelt. Kalifornien erreicht dasselbe über seine Tabellen.
Dort sind die Stufen für Ehepaare genau doppelt so breit, die 1%-Stufe endet etwa bei 22.158 $ statt 11.079 $. Der Standardabzug verdoppelt sich auf 11.412 $, die Gutschrift im Rechner auf 306 $. Das Ergebnis:
| Fall | Einkommen | Steuer an Kalifornien | Effektiver Satz |
|---|---|---|---|
| Single | 120.000 $ | 6.915 $ | 5,8% |
| Ehepaar, gemeinsam veranlagt | 240.000 $ | 13.830 $ | 5,8% |
| Single mit gleichem Einkommen | 240.000 $ | 18.075 $ | 7,5% |
Das Paar zahlt auf 240.000 $ genau das Doppelte des Singles mit 120.000 $. Wie sich das Einkommen auf beide verteilt, ändert daran nichts. Ein Single mit 240.000 $ zahlt dagegen 4.245 $ mehr im Jahr.
Eine Ausnahme gibt es beim Zuschlag von 1%. Das FTB nennt dafür nur eine Grenze, 1.000.000 $ zu versteuerndem Einkommen, auch für Ehepaare. Die dritte Option im Rechner, Haushaltsvorstand, hat eigene Stufen, die meist zwischen beiden Tabellen liegen.
Getrennt veranlagte Ehegatten rechnen jeweils mit der Single-Tabelle. Kalifornien ist laut FTB-Publikation 1031 aber ein Staat mit Gütergemeinschaft (community property). Arbeitslohn eines Ehegatten mit Wohnsitz dort zählt zum gemeinsamen Einkommen und wird bei getrennten Erklärungen hälftig geteilt. Verdient einer allein 240.000 $, versteuert so jeder 120.000 $. Im Rechner sind das zusammen wieder 13.830 $.
Wer in Kalifornien wohnt, versteuert auch deutsche Einkünfte
Laut FTB-Publikation 1031 werden Einwohner Kaliforniens auf ihr gesamtes Einkommen besteuert, auch auf Einkünfte von außerhalb. Mieten aus einer Wohnung in Deutschland oder Zinsen eines deutschen Kontos gehören also in den Betrag, den Sie eingeben. Eine Anrechnung ausländischer Steuer gewährt Kalifornien laut FTB nicht.
Verbringen Sie mehr als neun Monate eines Steuerjahres in Kalifornien, wird laut FTB vermutet, dass Sie dort Einwohner sind. Wer im Laufe des Jahres zuzieht, ist Teiljahres-Einwohner. Dann besteuert Kalifornien alles, was ab dem Zuzug hereinkommt, davor nur Einkünfte aus kalifornischen Quellen.
Für diesen Fall gibt es das Formular 540NR. Darin ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen zunächst so, als hätten Sie das ganze Jahr in Kalifornien gewohnt. Diese Aufteilung rechnet der Rechner nicht.
Ein Doppelbesteuerungsabkommen schützt nicht automatisch vor Kalifornien
Ein Steuerabkommen der USA mit einem anderen Staat kann laut FTB bestimmte Einkünfte von der Bundessteuer befreien. In Kalifornien bleiben sie in der Regel trotzdem steuerpflichtig. Das gilt, solange das Abkommen sie nicht ausdrücklich auch dort ausnimmt.
Abkommen, die sich ausdrücklich auf die Bundessteuer beschränken, gelten laut FTB für Kalifornien gar nicht. Rechnen Sie also mit der Staatssteuer, auch wenn Sie auf Bundesebene entlastet werden. Der Rechner kennt keine Befreiung und besteuert das eingegebene Einkommen voll.
Bundessteuer, FICA und was der Rechner nicht abzieht
Die Staatssteuer ist nur ein Teil der Abzüge. Die Einkommensteuer des Bundes schätzt der Rechner für die US-Bundessteuer, Social Security und Medicare der FICA-Rechner. Der Gehaltsrechner zieht beides vom Brutto ab, die kalifornische Steuer ziehen Sie dann selbst ab.
Außerdem kennt der Rechner nur den Standardabzug. Laut FTB fällt die Steuer niedriger aus, wenn Sie den größeren Betrag nehmen: Einzelabzüge (itemized deductions) oder Standardabzug. Sind Ihre Einzelabzüge höher, geben Sie die Differenz weniger Einkommen ein. Gutschriften für Kinder und andere Angehörige fehlen ebenfalls.
Bei hohen Einkommen wird die persönliche Gutschrift laut FTB zudem gekürzt. Für Singles beginnt die Kürzung über 252.203 $ Bundes-AGI, dem bereinigten Bruttoeinkommen der Bundeserklärung. Sie beträgt 6 $ je angefangene 2.500 $ darüber. Der Rechner zieht die Gutschrift dagegen immer voll ab.
Quellen
- Franchise Tax Board, 2025 California Tax Rate Schedules (Formular 540)
- Franchise Tax Board, 2025 Instructions for Form 540
- Franchise Tax Board, 2026 Instructions for Form 540-ES (Vorauszahlungen 2026)
- Franchise Tax Board, Publication 1031: Guidelines for Determining Resident Status (2025)
- Finanzverwaltung NRW, Einkommensteuertarif: Grundtarif und Splittingtarif (abgerufen am 27. September 2026)